Table of Contents: Internationale Unternehmensbesteuerung :

Internationale Unternehmensbesteuerung : Allokation der Besteuerungsrechte Unter Veraenderten Rahmenbedingungen.

Bibliographic Details
Main Author:	Weltin, Jörg.
Format:	eBook
Language:	German
Published:	Frankfurt a.M. : Peter Lang GmbH, Internationaler Verlag der Wissenschaften, 2005.
Edition:	1st ed.
Series:	Hohenheimer Volkswirtschaftliche Schriften Series
Subjects:	Electronic books.
Online Access:	Click to View

Table of Contents:

Cover
Abkürzungsverzeichnis
Abbildungs- und Tabellenverzeichnis
Kapitel 1: Einführung
A. Problemstellung
B. Ziel der Arbeit und Vorgehensweise
Teil I: Allokation der Besteuerungsrechte bei der internationalen Unternehmensbesteuerung
Kapitel 2: Grundlagen internationaler Unternehmensbesteuerung
A. Begriffsabgrenzungen
I. Abgrenzung der Unternehmenssteuern als Subsystem der Kapitalbesteuerung
II. Anknüpfungspunkte der Unternehmensbesteuerung
B. Das System der internationalen Unternehmensbesteuerung
I. Das OECD-Musterabkommen zur Doppelbesteuerung
II. Die Verrechnungspreismethoden des OECD-Musterabkommens nach dem Fremdvergleichsprinzip
1. Grundzüge des Fremdvergleichsprinzips
2. Die transaktionsbezogenen Standardmethoden
3. Die gewinnorientierten Methoden
C. Normative Grundsätze für eine optimale internationale Unternehmensbesteuerung
I. Erkenntnisinteresse der normativen Besteuerungstheorie
II. Neutralität der Besteuerung
1. Begriffliche Klärungen
2. Prinzipien der internationalen Kapitalbesteuerung
a.) Das Sitzlandprinzip
b.) Das Quellenlandprinzip
c.) Verfahren zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen
d.) Zwischenfazit
3. Kapitalimportneutralität versus Kapitalexportneutralität
a.) Wettbewerbliche Gesichtspunkte
b.) Konsequenzen von Produktions- und Konsumeffizienz
III. Gerechtigkeit der Besteuerung
1. Normative Besteuerungskriterien als Grundlage für eine internationale Allokation der Besteuerungsrechte
a.) Vorbemerkungen
b.) Das Leistungsfähigkeitsprinzip
c.) Das Äquivalenzprinzip
2. Die Theorie Interjurisdiktioneller Gerechtigkeit
a.) Grundlagen
b.) Die Besteuerung primärer Einkommen
c.) Die Besteuerung derivativer Einkommen
d.) Die Bestimmung gerechter Steuersätze.
3. Das Leistungsfähigkeitsprinzip als alternatives Konzept für die internationale Steuerverteilung
IV. Administrative Effizienz der Besteuerung
1. Begriffsabgrenzungen
2. Erhebungs- und Entrichtungskosten
D. Wohlfahrtstheoretische Begründung der Unternehmensbesteuerung
I. Quellensteuern im zwischenstaatlichen Wettbewerb
II. Begründungen für eine Quellenbesteuerung mobiler Faktoren
1. Unterversorgung mit konsumtiven oder mit produktiven Kollektivgütern
2. Weitere theoretische Rechtfertigungsansätze unternehmerischer Gewinnbesteuerung
3. Empirische Untersuchungen über die Kapitalmobilität
4. Sonstige Rechtfertigungen
E. Zusammenfassende Thesen zum zweiten Kapitel
Kapitel 3: Positive Aspekte der internationalen Unternehmensbesteuerung
A. Anreize und Strategien zur Reduktion der unternehmerischen Steuerbelastung
I. Anreize für Steuerreduktionsstrategien internationaler Unternehmen
1. Internationale Steuerbelastungsdifferenzen
2. Internationaler Steueraufschub
3. Zusatzgewinne durch Gewinnverlagerungen
II. Strategien internationaler Unternehmen zur Steuerreduktion
1. Steuerreduktionsstrategien im Überblick
2. Die Strategien im Einzelnen
a.) Strategische Steuerplanung
b.) Operative Steuerplanung
c.) Taktische Steuerplanung
B. Ursachen für Steuererhebungsprobleme bei der internationalen Unternehmensbesteuerung
I. Vorbemerkungen
II. Investitions- und Standortflexibilitäten
III. Informationsasymmetrien
1. Grundstrukturen asymmetrischer Informationen
2. Informationsasymmetrien bei Verrechnungspreisen
IV. Internationaler Steuerwettbewerb
1. Allgemeine Charakteristik des Steuerwettbewerbs
2. Steuerwettbewerb bei der Unternehmensbesteuerung,
3. Empirische Untersuchungen über Steuerwettbewerb bei Körperschaftsteuersätzen.
C. Staatliche Maßnahmen gegen Steuerreduktionsstrategien internationaler Unternehmen
I. Begriffsabgrenzungen
II. Staatliche Maßnahmen im Einzelnen
1. Maßnahmen ohne konkreten Bezug auf Niedrigsteuersysteme
2. Maßnahmen mit konkretem Bezug auf Niedrigsteuersysteme
III. Internationaler Informationsaustausch als Maßnahme gegen Steuerreduktionsstrategien
1. Theoretische Ansätze
2. Empirische Regelungen auf dem Gebiet des internationalen Informationsaustausches
IV. Bewertung der Maßnahmen
1. Ungenügende Charakterisierung von Niedrigsteuersystemen und Steueroasen
2. Wirksamkeit der Missbrauchsvorschriften
3. Mängel des internationalen Informationsaustausches
D. Zusammenfassende Thesen zum dritten Kapitel
Teil II: Einfluss der veränderten Rahmenbedingungen auf die Allokation der Besteuerungsrechte
Kapitel 4: Die veränderten Rahmenbedingungen und ihre Konsequenzen für die internationale Unternehmensbesteuerung
A. Veränderte Rahmenbedingungen: Digitalisierung und moderne Informations- und Kommunikationstechnologien
I. Digitalisierung und digitale Werte
1. Charakteristika der Digitalisierung
2. Abgrenzung digitalisierbarer Werte
II. Das Internet als Anwendungsform der Digitalisierung
1. Entwicklungsgeschichte des Internets
2. Protokolle und Adressraum des Internets
3. Digitalisierung und Fortschritte in der Kommunikationstechnologie
III. Fiskalische Relevanz des Internets
1. Definition und Abgrenzung des Begriffs elektronischer Geschäftsverkehr
2. Fiskalstaat und elektronischer Geschäftsverkehr
B. Die internationale Diskussion um die Besteuerung des elektronischen Geschäftsverkehrs
I. Die wesentlichen Akteure der Diskussion
1. Die Diskussion auf Ebene der OECD
a.) Die Konferenz von Ottawa
b.) Die Konferenz von Paris.
2. Die Diskussion im Rahmen der Europäischen Kommission
3. Stellungnahmen von Nicht-Regierungsorganisationen
II. Die Betriebstättendefinition im Umfeld des elektronischen Geschäftsverkehrs
C. Konsequenzen der Digitalisierung für die Allokation der Besteuerungsrechte
I. Spezielle Bestimmungsprobleme bei Transaktionen mit digitalen Waren
II. Konsequenzen für positive Aspekte der internationalen Unternehmensbesteuerung
1. Investitions- und Standortflexibilitäten
a.) Vorbemerkungen
b.) Investitionsflexibilitäten bei digitalen Transaktionen
c.) Investitionsflexibilitäten traditioneller Unternehmenstätigkeiten durch die Digitalisierung
d.) Standortflexibilitäten
e.) Konsequenz der Digitalisierung: globale Integration von Unternehmenstätigkeiten
2. Potentielle Informationsasymmetrien bei digitalen Waren
a.) Identifikation einzelner Transaktionen
b.) Vergleichbarkeit von Transaktionen
c.) Dokumentations- und Informationsanforderungen
d.) Abschied vom Fremdvergleichsprinzip?
3. Steuerwettbewerb bei digitalen Waren
a.) Steuerwettbewerb durch elektronischen Geschäftsverkehr
b.) Niedrigsteuerländer und Steueroasen im Bereich digitaler Wertschöpfungen
(1) Irland als Niedrigsteuerland
(2) Die Steueroase Anguilla
c.) Fallbeispiel: Fiskalische Auswirkungen von Internetwetten
D. Zusammenfassende Thesen zum vierten Kapitel
Kapitel 5: Normative Konsequenzen der veränderten Rahmenbedingungen
A. Bedeutung des historischen Hintergrunds der Besteuerungsprinzipien für die normativen Konsequenzen
B. Entwicklung der Besteuerungsprinzipien
I. Quellenlandprinzip
II. Sitzlandprinzip
III. Ökonomische Rahmenbedingungen des 19. Jahrhunderts und Entwicklung multinationaler Unternehmen
IV. Konstruktionsannahmen der Besteuerungsprinzipien.
C. Die Besteuerungsprinzipien unter dem Einfluss der Digitalisierung
I. Identifikation der Anknüpfungspunkte
1. Identifikation des Quellenlandes
2. Identifikation des Sitzlandes
II. Quantifizierung der steuerbaren Wertschöpfung
III. Internationale Immobilität der Anknüpfungspunkte
D. Konsequenzen der Digitalisierung für die Besteuerungsgrundsätze
I. Neutralität der Besteuerung
1. Konsequenzen für die Kapitalimportneutralität
2. Konsequenzen für die Kapitalexportneutralität
II. Gerechtigkeit der Besteuerung
III. Administrative Effizienz der Besteuerung
E. Ergebnis
F. Zusammenfassende Thesen zum fünften Kapitel
Teil III: Reformalternativen für die internationale Unternehmensbesteuerung
Kapitel 6: Internationale Steuerharmonisierung bei der Unternehmensbesteuerung aus Sicht der Public Choice-Theorie
A. Die Perspektive der Public Choice-Theorie
I. Erkenntnisinteresse der Public Choice-Theorie
II. Die Leviathantheorie des Staates
1. Grundzüge der Leviathantheorie
2. Beschränkungen der Abwanderungsoptionen
a.) Erhöhung der Abwanderungskosten
b.) Internationale Kooperationen
III. Die Interessengruppentheorie der Demokratie
1. Grundzüge der Interessengruppentheorie
2. Internationale Steuerkooperationen aus Sicht der Interessengruppentheorie
a.) Internationale Kooperationen bei der Unternehmensbesteuerung
b.) Politische Zielfunktion bei internationalen Steuererhandlungen
(1) Schutz der nationalen Besteuerungsrechte
(2) Berücksichtigung heimischer Interessengruppen
(a) Stärkung der Wettbewerbsfähigkeit durch Besteuerung
(b) Abbau von Steuerwettbewerb mittels Bekämpfung von Steueroasen,
(c) Nationale Steuersysteme und traditionelle Rentenbesitzer
(d) Die nationale Steuerverwaltung,
(3) Diskretionärer Handlungsspielraum und Steuerharmonisierung.
3. Nebenbedingungen einer internationalen Kooperation.

Internationale Unternehmensbesteuerung : Allokation der Besteuerungsrechte Unter Veraenderten Rahmenbedingungen.

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