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Die Grundlagen der Einkommensteuer : Gerechtigkeit und Effizienz.

Bibliographic Details
Main Author: Ohmer, Michael.
Format: eBook
Language:German
Published: Frankfurt a.M. : Peter Lang GmbH, Internationaler Verlag der Wissenschaften, 1996.
Edition:1st ed.
Series:Allokation Im Marktwirtschaftlichen System Series
Subjects:
Electronic books.
Online Access:Click to View
Table of Contents:
  • Cover
  • Übersicht
  • Inhaltsverzeichnis
  • Abkürzungsverzeichnis
  • Problemstellung und Eingrenzung des Themas
  • 1. Teil Anforderungen an ein "gutes" Steuersystem
  • I. Kapitel Gerechtigkeitserwägungen als Grundprinzip der Besteuerung
  • 1. Prinzipien zur Steuerlastverteilung
  • 1.1. Die Kopfsteuer als Maßstab der Lastenverteilung
  • 1.2. Das Äquivalenzprinzip als Maßstab der Lastenverteilung
  • 1.3. Das Leistungsfähigkeitsprinzip als Maßstab der Lastenverteilung
  • 1.3.1. Nutzentheoretischer Leistungsfähigkeitsbegriff
  • 1.3.2. Verteilungspolitischer Leistungsfähigkeitsbegriff
  • 2. Ableitung eines gerechten Besteuerungsprinzips aus verschiedenen philosophischen Denkrichtungen
  • 2.1. Utilitarismus
  • 2.1.1. Darstellung des Utilitarismus
  • 2.1.2. Besteuerung nach utilitaristischen Regeln
  • 2.1.2.1. Exkurs: Begründung des fallenden Grenznutzens
  • 2.1.2.2. Tauschökonomie
  • 2.1.2.3. Produktionsökonomie
  • 2.2. Neuere Wohlfahrts- und Gerechtigkeitstheorie: Der Ansatz von Rawls
  • 2.2.1. Darstellung des Ansatzes von Rawls
  • 2.2.2. Besteuerung nach Rawls'schen "Maxi-min"-Regel
  • 2.2.2.1. Tauschökonomie
  • 2.2.2.2. Produktionsökonomie
  • 2.3. Katholische Soziallehre
  • 2.3.1. Darstellung der katholischen Soziallehre
  • 2.3.1.1. Prinzip der Personalität
  • 2.3.1.2. Prinzip der Solidarität
  • 2.3.1.3. Prinzip des Gemeinwohls
  • 2.3.2. Besteuerung nach den Prinzipien der katholischen Soziallehre
  • 2.4. Ergebnis: Philosophische Ableitung eines gerechten Besteuerungsprinzips
  • 3. Juristische Ableitung eines gerechten Besteuerungsprinzips
  • 3.1. Das Fundamentalprinzip der gerechten Besteuerung
  • 3.2. Das Leistungsfähigkeitsprinzip im Verfassungskontext
  • 3.2.1. Das Leistungsfähigkeitsprinzip und die Eigentums-/Erbrechtsgarantie
  • 3.2.2. Das Leistungsfähigkeitsprinzip und die Sozialstaatlichkeit.
  • 3.2.3. Das Leistungsfähigkeitsprinzip und die Berufsfreiheit
  • 3.2.4. Das Leistungsfähigkeitsprinzip und der Grundsatz der Gesetzesbestimmtheit
  • 3.3. Grenzen des Leistungsfähigkeitsprinzips
  • 4. Ergebnis: Gerechtigkeitserwägungen als Grundprinzip der Besteuerung
  • II. Kapitel Effizienz als Grundprinzip der Besteuerung
  • 1. Ökonomische Effizienz als Forderung an ein Steuersystem
  • 1.1. Begriffsklärung und Begründung eines effizienten Steuersystems
  • 1.2. Entscheidungsregeln in einer Laissez-Faire-Ökonomie
  • 1.2.1. Konsum-Spar-Entscheidung der Individuen
  • 1.2.2. Investitionsentscheidung der Unternehmen
  • 1.2.3. Exkurs: Einfluß auf das Wirtschaftswachstum
  • 1.2.4. Finanzierungsentscheidung der Unternehmen
  • 1.2.4.1. Beteiligungsfinanzierung versus Selbstfinanzierung
  • 1.2.4.2. Fremdfinanzierung versus Beteiligungsfinanzierung
  • 1.2.4.3. Fremdfinanzierung versus Selbstfinanzierung
  • 1.2.4.4. Ergebnis
  • 1.2.5. Rechtsformneutralität
  • 1.3. Grenzen des Modells einer entscheidungsneutralen Besteuerung
  • 2. Praktikabilität als Forderung an ein Steuersystem
  • III. Kapitel Ableitungen aus den Grundprinzipien der Besteuerung
  • 1. Bezugsobjekte der Leistungsfähigkeit
  • 2. Indikatoren der steuerlichen Leistungsfähigkeit
  • 2.1. Anforderungen an die Meßmethode
  • 2.2. Indikatoren des nutzentheoretischen Leistungsfähigkeitsbegriffs
  • 2.3. Indikatoren des verteilungspolitischen Leistungsfähigkeitsbegriffs
  • 2.3.1. Individuelles Potential als Indikator der Leistungsfähigkeit
  • 2.3.1.1. Potentieller Mittelerwerb als Indikator der Leistungsfähigkeit
  • 2.3.1.2. Potentielle Konsumausgaben als Indikator der Leistungsfähigkeit
  • 2.3.1.3. Kritik der Potentialbesteuerung
  • a) Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit
  • b) Neutralität der Besteuerung
  • c) Praktikabilität der Besteuerung
  • 2.3.1.4. Ergebnis.
  • 2.3.2. Verwirklichte Größen als Indikatoren der Leistungsfähigkeit
  • 2.3.2.1. Mittelerwerb als Indikator der Leistungsfähigkeit
  • 2.3.2.2. Konsumausgaben als Indikator der Leistungsfähigkeit
  • 2.3.2.3. Kritik der beiden Konzeptionen
  • a) Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit
  • b) Neutralität der Besteuerung
  • 2.3.3. Ergebnis: Indikatoren des verteilungspolitischen Leistungsfähigkeitsbegriffs
  • 2.4. Ergebnis: Indikatoren der steuerlichen Leistungsfähigkeit
  • 3. Länge der Besteuerungsperiode
  • 3.1. Empirische Untersuchungen zur Einkommensverteilung
  • 3.2. Theoretische Erwägungen
  • 3.2.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit
  • 3.2.1.1. Gleiche Lebensdauer der Individuen
  • 3.2.1.2. Unterschiedliche Lebensdauer der Individuen
  • 3.2.2. Neutralität der Besteuerung
  • 3.2.3. Praktikabilität der Besteuerung
  • 3.3. Ergebnis: Länge der Besteuerungsperiode
  • IV. Kapitel Zusammenfassung des ersten Teils
  • 2. Teil Periodeneinkommen als Bemessungsgrundlage der Besteuerung
  • I. Kapitel Diskussion verschiedener Einkommensbegriffe
  • 1. Einkommen nach der Konsumtionsfondstheorie
  • 2. Einkommen nach der Produktionseinkommenstheorie
  • 3. Einkommen nach der Quellentheorie
  • 4. Einkommen nach der Reinvermögenszugangstheorie
  • 5. Einkommen nach Brandis
  • 6. Ergebnis
  • II. Kapitel Sonderprobleme bei der Periodeneinkommensbesteuerung
  • 1. Die Behandlung von Windfall-Profits und unregelmäßigen Einkünften
  • 1.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit
  • 1.2. Neutralität der Besteuerung
  • 1.3. Praktikabilität der Besteuerung
  • 1.4. Ergebnis
  • 2. Das Problem der Zinsbesteuerung
  • 2.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit
  • 2.1.1. Einbezug der Zinsen in die steuerliche Bemessungsgrundlage
  • 2.1.2. Freistellung der Zinseinkünfte
  • 2.1.3. Ergebnis
  • 2.2. Neutralität der Besteuerung.
  • 2.2.1. Investitionen von Unternehmen
  • 2.2.2. Konsum-Spar-Entscheidung der Individuen
  • 2.2.2.1. Auswirkungen der Zinsbesteuerung
  • 2.2.2.2. Zulässigkeit des Schuldzinsabzugs
  • a) Exkurs: Laissez-Faire-Ökonomie
  • b) Besteuerung des Periodeneinkommens
  • 2.2.3. Einfluß auf das Wirtschaftswachstum
  • 2.2.4. Finanzierungsentscheidung der Unternehmen
  • 2.2.5. Intertemporale Arbeitsentscheidung
  • 2.2.6. Ergebnis: Neutralität der Zinsbesteuerung
  • 2.3. Praktikabilität der Besteuerung - dargestellt am Beispiel Deutschland
  • 2.4. Ergebnis: Besteuerung von Zinseinkünften
  • 3. Steuerliche Erfassung des Wertzuwachses
  • 3.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit
  • 3.1.1. Systematische Betrachtungsweise
  • 3.1.2. Wirtschaftliche Betrachtungsweise
  • 3.1.3. Einbezug des Human Capital
  • 3.1.4. Ergebnis
  • 3.2. Neutralität der Besteuerung
  • 3.2.1. Wahl zwischen verschiedenen Anlageformen
  • 3.2.1.1. Exkurs: Laissez-Faire-Ökonomie
  • 3.2.1.2. Einkommensteuer ohne die Erfassung von Wertänderungen
  • 3.2.1.3. Einkommensteuer mit der Erfassung von realisierten Wertänderungen
  • 3.2.1.4. Einkommensteuer mit der generellen Erfassung von Wertänderungen
  • 3.2.1.5. Ergebnis
  • 3.2.2. Einfluß der Periodeneinkommensbesteuerung auf die Innovationsbereitschaft
  • 3.2.2.1. Exkurs: Laissez-Faire-Ökonomie
  • 3.2.2.2. Einkommensteuer ohne die Erfassung von Wertänderungen
  • 3.2.2.3. Einkommensteuer mit der Erfassung von realisierten Wertänderungen
  • 3.2.2.4. Einkommensteuer mit der generellen Erfassung von Wertänderungen
  • 3.2.3. Einfluß der Abschreibungshöhe auf die Investitionsentscheidung
  • 3.2.4. Exkurs: Folgen der Nichtbesteuerung von Wertänderungen im deutschen Einkommensteuerrecht
  • 3.2.4.1. Besteuerung von Zerobonds
  • 3.2.4.2. Möglichkeiten von Steuerarbitrage
  • 3.2.5. Ergebnis: Neutralität der Besteuerung.
  • 3.3. Einwände gegen die steuerliche Erfassung von Wertänderungen
  • 3.4. Praktikabilität der Besteuerung
  • 3.4.1. Diskussion möglicher Wertansätze
  • 3.4.1.1. Historische Marktwerte: Anschaffungskosten
  • 3.4.1.2. Liquidationswert einzelner Vermögensgegenstände
  • 3.4.1.3. Veräußerungswert des Gesamtvermögens
  • 3.4.1.4. Ergebnis
  • 3.4.2. Bestimmung des Veräußerungswertes des Gesamtvermögens
  • 3.5. Ergebnis: Einbezug von Wertänderungen in die steuerliche Bemessungsgrundlage
  • 4. Erbschaften und Schenkungen
  • 4.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit
  • 4.2. Neutralität der Besteuerung
  • 4.3. Praktikabilität der Besteuerung
  • 4.4. Ergebnis
  • 5. Die Besteuerung von Unternehmen
  • 5.1. Reinvermögenszugangstheorie und Unternehmensbesteuerung
  • 5.1.1. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit
  • 5.1.2. Neutralität der Besteuerung
  • 5.1.2.1. Finanzierungsentscheidung der Unternehmen
  • 5.1.2.2. Investitionsentscheidung der Unternehmen
  • 5.1.2.3. Rechtsformentscheidung der Unternehmen
  • 5.1.3. Ergebnis
  • 5.2. Alternative Gestaltung der Unternehmensbesteuerung
  • 5.2.1. Neutralität der Besteuerung
  • 5.2.1.1. Betriebsteuer ohne Anrechnung beim Gesellschafter
  • a) Rechtsformentscheidung der Unternehmen
  • b) Finanzierungsentscheidung der Unternehmen
  • 5.2.1.2. Betriebsteuer mit Anrechnung beim Gesellschafter
  • a) Rechtsformentscheidung der Unternehmen
  • b) Finanzierungsentscheidung der Unternehmen
  • 5.2.1.3. Teilhabersteuer
  • a) Rechtsformentscheidung der Unternehmen
  • b) Finanzierungsentscheidung der Unternehmen
  • 5.2.2. Besteuerung nach der individuellen Leistungsfähigkeit
  • 5.2.3. Praktikabilität der Besteuerung
  • 5.2.4. Ergebnis
  • 6. Glättung der Bemessungsgrundlage
  • 6.1. Darstellung der Methoden
  • 6.2. Beurteilung der Methoden
  • 6.3. Ergebnis
  • III. Kapitel Zusammenfassung des zweiten Teils.
  • 3. Teil Periodenkonsum und Lebensendvermögen als steuerliche Bemessungsgrundlage.

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